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【干貨好文】37歲注冊會計師面試被批不會財務分析!

【干貨好文】37歲注冊會計師面試被批不會財務分析!

一名37歲的會計,按資歷有15年的工作經驗,并且手持中級,注會證書去一家金融機構求職財務主管的崗位。


剛開始,憑借著專業的業務的能力輕輕松松就過了兩輪面試,到了第三輪面試。面試官給了她一份財務報表,讓她結合數據分析出公司營業狀況和存在的風險,以及舉措和建議。


這一下把她弄懵了,因為平時關顧著考證,之前工作也是記賬核算,這種題目完全不會,所以她只能迷迷糊糊的胡亂答一通,最后沒有通過面試。

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這位會計單憑簡歷與證書非常優秀,可是她有一些與大多數會計一樣的問題:

(1)能做出漂亮的表格,但分析不出數據背后存在的業務風險和問題;

(2)不懂業務,更不知道如何深入參與業務創造價值;

(3)只關注記賬、核算,不會站在企業管理角度進行財務分析,提供決策支持;


而老板想要的人才是,具備業財融合思維,能夠站在企業經營角度提供決策支持,為企業降成本、控風險、增效益。所以光有證書還不夠,會計還要具備一定財務分析能力,這樣才能有長足的發展。


拿到一份財務報表,應該怎么分析?這里涉及到資產負債表、利潤表、現金流量表三個報表的分析和企業償債能力、盈利能力和營運能力的分析。

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三大報表分析


資產負債表分析—公司的資產與負債及股東權益


打開資產負債表后,首先瀏覽資產總額,通過計算資產負債率或者產權比例,進而分析企業的財務風險。

了解了總體情況后,再對資產的結構進行分析,計算流動資產和長期資產在總資產中的比重,判斷企業類型。

通過計算流動資產中各項目的比重,了解企業資產的流動性及資產質量。

計算長期資產中各項目的比重,了解企業資產的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小,反映企業資本經營的規模和水平。

負債方面,計算流動負債與長期負債的比重。

所有者權益方面,留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業經營過程中的資本增值。如果留存收益大,則意味著企業自我發展的潛力大。

最后對資產的期末期初金額進行差額分析。

把握了總體變化情況后,再結合賬簿和科目匯總表針對資產和權益各項目的期末期初差額分析變化的具體原因。


利潤表—凈利潤的來源


分析利潤表首先應分析當期的利潤總額及其構成。

其次再就企業本期的利潤率與目標值進行橫向比較,找出差距和努力方向。

最后再將本報表最近幾期的相關項目進行縱向比較,分析出企業的發展趨勢。


現金流量表—資產負債表的變化


分析現金流量表首先應對現金流入和現金流出的結構以及流入流出比進行分析,判定現金收支結構的合理性。

其次利用現金流量表主表的數據結合資產負債表和利潤表通過經營現金凈流入和投入資源的比值計算企業獲取現金的能力。

最后,根據現金流量表附表的相關數據計算凈收益營運指數和現金營運指數,據此判斷收益質量的好壞。



三大能力分析


償債能力

流動比率=流動資產/流動負債

注:表明企業每一元錢負債需要多少錢作為產債保證


現金比率=現金類資產/流動負債

注:反應企業直接支付流動負債的能力


速度比率=速動資產/流動負債

注:衡量企業流動資產中可以立即用于償還流動負債的能力


利息保障倍數=(稅前利潤+利息支出)/利息支出*100%

注:反應企業支付借款利息的保障程度


權益乘數=資產/所有者權益=1/(1-資產負債率)

注:用于衡量企業的財務風險


資產負債率=負債總額/資產總額*100%

注:表明企業資產總額中債權人提供資金所占比率


營運能力

應收賬款周轉次數=賒銷收入/應收賬款平均余額

應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數

注:上兩項反應企業應收款變現速度的快慢及管理效率高低


存貨周轉次數=銷售成本/存貨平均余額

存貨周轉天數=365/存貨周轉次數

注:衡量企業存貨運營效率


流動資產周轉次數=銷售成本/流動資產平均余額

注:反應企業流動資產周轉效率


總資產周轉次數=銷售成本/總資產平均余額

注:反應企業全部資產利用效率


盈利能力

銷售毛利率=毛利/銷售收入*100%=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

注:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后有多少可以用于支付其他費用和形成收益


凈資產收益率=凈利潤/凈資產平均余額*100%

總資產收益率=凈資產/總資產平均余額*100%

注:反應企業資產的獲利水平


每股收益=凈利潤/股數

注:反應公司獲利能力大小


每股凈資產=凈資產/股數

注:反應每股擁有的資產現值


資金回報率=息稅前利潤/(流動資產+固定資產)=(凈利潤+稅+利息支出)/(流動資產+固定資產)

注:更為準確的反應企業盈利能力



最后



出色的財務分析能力,輕松搞定成本、預算、績效、資金管理等工作難題,都是管理會計人才所具備的能力范疇。時代在發展,甭管是在職場沉浮多年的財務大牛,還是初出茅廬的會計新手,學習永遠在路上。


君林會不斷更新更多學習干貨文給可愛的財務小伙伴們,大家的成長路上,君林會一直陪伴。


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